Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024 có gì mới so với luật thuế giá trị gia tăng năm 2008

Luật Thuế Giá trị Gia tăng (GTGT) 2024, số 48/2024/QH15, được Quốc hội khóa XV thông qua tại Kỳ họp thứ 8, mang đến một số thay đổi quan trọng so với Luật Thuế GTGT năm 2008. Dưới đây là những điểm mới đáng chú ý:

Nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế: Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống sẽ không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT. Quy định này có hiệu lực từ ngày 01/01/2026. 

Bỏ quy định khấu trừ thuế đối với nông sản chưa chế biến ở khâu thương mại: Luật mới loại bỏ việc cho phép không nộp thuế GTGT đầu ra nhưng được khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với nông sản chưa chế biến hoặc sơ chế ở khâu thương mại, nhằm đảm bảo nguyên tắc chỉ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào khi đầu ra thuộc diện chịu thuế GTGT. 

 

 

Hoàn thuế đối với cơ sở sản xuất, cung ứng dịch vụ chịu thuế 5% và 10%: Luật mới cho phép hoàn thuế đối với các cơ sở sản xuất, cung ứng dịch vụ chịu thuế suất 5% và 10% khi có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên sau 12 tháng hoặc 4 quý. 

Sửa đổi giá tính thuế đối với hàng hóa nhập khẩu: Luật điều chỉnh quy định về giá tính thuế đối với hàng hóa nhập khẩu để phù hợp với thực tiễn và đảm bảo tính minh bạch trong việc xác định giá trị tính thuế. 

Bổ sung giá tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại: Luật bổ sung quy định về giá tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ được sử dụng cho mục đích khuyến mại, nhằm đảm bảo việc áp dụng thuế GTGT được chính xác và công bằng. 

 

Dưới đây là những lưu ý quan trọng dành cho doanh nghiệp khi Luật Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) 2024 có hiệu lực:

Những lưu ý cho doanh nghiệp khi áp dụng luật thuế mới
 

1. Doanh thu không chịu thuế GTGT cho hộ, cá nhân kinh doanh

Doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở xuống của hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không thuộc diện chịu thuế GTGT.
Doanh nghiệp cần theo dõi sát các hợp tác với hộ kinh doanh nhỏ để xác định chính xác các giao dịch chịu thuế.

 

2. Khấu trừ thuế GTGT đầu vào

Doanh nghiệp cần lưu ý:
Việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào sẽ chỉ áp dụng đối với các giao dịch mà đầu ra chịu thuế GTGT.
Các giao dịch nông sản chưa chế biến ở khâu thương mại không còn được hưởng ưu đãi khấu trừ như trước đây.
Do đó, doanh nghiệp cần rà soát và tính toán kỹ để đảm bảo chính xác trong khâu lập hóa đơn và báo cáo thuế.

 

3. Hoàn thuế GTGT đối với các cơ sở chịu thuế 5% và 10%

Các doanh nghiệp sản xuất hoặc cung ứng dịch vụ thuộc diện chịu thuế suất 5% và 10% cần lưu ý điều kiện hoàn thuế mới:
Số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên trong thời gian 12 tháng hoặc 4 quý liên tiếp.
Đây là cơ hội để doanh nghiệp tối ưu hóa dòng tiền, nhưng cần theo dõi chặt chẽ hồ sơ thuế để đáp ứng điều kiện hoàn thuế.

 

 

 

4. Quy định về giá tính thuế GTGT

Hàng hóa nhập khẩu: Giá tính thuế sẽ có sự điều chỉnh để phù hợp với thực tế. Doanh nghiệp cần lưu ý:
Cập nhật và thực hiện đúng các quy định về xác định giá trị tính thuế đối với hàng hóa nhập khẩu.
Hàng hóa và dịch vụ khuyến mại: Luật mới bổ sung quy định rõ về giá tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại.
Doanh nghiệp cần hạch toán minh bạch và chuẩn bị đầy đủ chứng từ để tránh sai sót.

 

5. Quản lý hóa đơn, chứng từ

Luật thuế GTGT mới tiếp tục siết chặt quy định về hóa đơn. Các doanh nghiệp cần:
Tăng cường quản lý, kiểm tra hóa đơn điện tử.
Hạn chế các sai sót trong việc phát hành hóa đơn và báo cáo thuế định kỳ.
Doanh nghiệp cần chuẩn bị hệ thống kế toán và nhân sự thuế sẵn sàng để đáp ứng các thay đổi.

 

 

 

6. Tăng cường kiểm soát các hoạt động kinh doanh không chịu thuế

Doanh nghiệp cần phân loại chính xác hàng hóa, dịch vụ:
Các nhóm không chịu thuế và nhóm được miễn thuế để tránh nhầm lẫn và phát sinh sai sót trong kê khai thuế.

 

7. Chuẩn bị cho hiệu lực của luật

Ngày hiệu lực: Luật có hiệu lực từ 01/7/2025, ngoại trừ một số quy định cụ thể áp dụng từ 01/01/2026.
Doanh nghiệp cần:
Rà soát lại hợp đồng, giao dịch hiện tại để đảm bảo phù hợp với quy định mới.
Đào tạo và cập nhật kiến thức cho bộ phận kế toán và nhân viên liên quan để triển khai đúng quy định.

 

8. Rủi ro và chế tài

Luật thuế GTGT 2024 bổ sung và siết chặt các quy định để phòng tránh gian lận thuế.
Doanh nghiệp cần đảm bảo:
Kê khai chính xác, đầy đủ số thuế đầu ra và đầu vào.
Lưu trữ đầy đủ chứng từ để tránh các sai phạm và bị phạt theo quy định của pháp luật.

 

 

Acotax đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán và khai báo thuế uy tín hàng đầu TPHCM

ACOTAX là một đơn vị cung cấp dịch vụ tư vấn thuế uy tín tại TP.HCM. Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, ACOTAX cung cấp các giải pháp tư vấn thuế được cá nhân hóa, giúp doanh nghiệp hiểu rõ và tối ưu hóa các vấn đề liên quan đến thuế, đảm bảo tuân thủ nghĩa vụ pháp lý và tối đa hóa lợi ích thuế. 
ACOTAX
Ngoài ra, ACOTAX còn cung cấp dịch vụ báo cáo thuế theo quý, hỗ trợ doanh nghiệp trong việc lập và nộp các báo cáo thuế đúng hạn, đảm bảo tuân thủ các quy định của pháp luật. 
ACOTAX
Với cam kết mang đến dịch vụ chất lượng và sự hài lòng cho khách hàng, ACOTAX là lựa chọn đáng tin cậy cho các doanh nghiệp tại TP.HCM trong việc quản lý và tư vấn các vấn đề về thuế.

 

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN KẾ TOÁN THUẾ ACO

Địa chỉ: 272/42 Đường 26 Tháng 3, Khu phố 9, P. Bình Hưng Hòa, Q. Bình Tân, TP. Hồ Chí Minh

Điện thoại: 0908782962

Email: phuong.acotax@gmail.com

Website: acotax.vn